商品批发业售价金额核算法的会计师处置工艺流程
商品库存的金额是赋税收入价钱的总和吗?,确定公司是普通纳税人不狂暴的小纳税人。
(1)普通纳税人的会计师核算
1。推销会计师。事务批发公司贿赂落山经商,另一方发行物的增量课税发票表白:,17万元税。倾斜飞行报应基金。经商在本月抵达财政部。,差价率为15%,增量课税的功能是17%。则:
贿赂商品时要付费:
借:商品推销100万元 增量课税(增量课税)17万元
贷:倾斜飞行存款117万元
商品检验与验收:
借:库存115万元[ 100×(1+15%)]
贷:商品推销100万元 商品去市场买东西差价为15万元(100×15%)。
2。去市场买东西收入会计师。条件本月公司范围10000元的去市场买东西额(包孕,解除已存入倾斜飞行。。则:
借:倾斜飞行存款一万元
贷:去市场买东西收入80万元 增量课税(交易税)一万元
三。转变到去市场买东西本钱、应抵税金。与是你这么说的嘛!会计师处置同时停止,无税去市场买东西的商品本钱和去市场买东西本钱。,扣紧笔分录的销项税额(含税售价金额与不含税售价金额之差)冲转“应抵税金”科目。
借:商品去市场买东西80万元
贷:80万元一份
4。结转为去市场买东西差价。当月底转变成去市场买东西差价时,计算和分派仍按计算方法停止。。本月已销商品应共同承担的进销差价=本月“商品去市场买东西收入”科目荣誉发作额×差价率。
呈现初始均衡,则:
差别率=15×1115×100%。本月经商的去市场买东西应按差价分派。,会计师分录为:
借:商品去市场买东西一万元
贷:商品去市场买东西一万元。
5。回转恢复。商品去市场买东西收入、商品去市场买东西本钱的边缘转变给荣誉和荣誉。。
借:去市场买东西收入80万元
贷:当年回转80万元
借:当年的回转是10000元(80)。
贷:商品去市场买东西一万元
6。在财务状况表上。编制财务状况表,库存经商科目的借方结平应从,那时与工程兼并。,将后果的数目填入表的库存工程中。本例商品库存叫牌本钱为万元〔(115-80)-(15-)〕。 二)小规模纳税人公司会计师核算 在下面的侦查中,公司是东西小的纳税人(增量课税的比率)。,其会计师处置如次:
推销会计师。贿赂商品时:
借:商品推销100万元
贷:倾斜飞行存款100万元
商品检验与验收:
借:库存115万元[ 117×(1+15%)]
贷:商品推销100万元 商品去市场买东西差价为15万元(100×15%)。
2。去市场买东西收入会计师。商品去市场买东西收入=(1+3%)=90(10000元),增量值=90×3%=(10000元)。
借:倾斜飞行存款一万元
贷:去市场买东西收入90万元 应交税金-应交增量课税 万元
三。转变到去市场买东西本钱:
借:商品去市场买东西90万元
贷:90万元一份
4。结转为去市场买东西差价。差别率=15×115×100%。 本月去市场买东西商品应共同承担差价额=本月“商品去市场买东西收入”荣誉发作额×差价率=90×=(万元)。
借:商品去市场买东西一万元
贷:商品去市场买东西一万元
5。回转恢复:
借:商品去市场买东西一万元
贷:当年回转一万元
借:当年回转一万元
贷:商品去市场买东西一万元(90-)
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